Un tema que no tiene mucho que ver con la contabilidad de costos pero igual es de importancia es el de gestión de tesoreria.
La tesorerìa se considera es la sangre de una empresa cuando el flujo de la tesorería tiene retenciones, el caudal es insuficiente, o su recorrido es demasiado largo.
La salud de la empresa se deteriora es de vital importancia realizar una gestión eficaz de los recursos que disponemos se tienen que ajustar los servicios y productos de financiación y de gestión de circulante a las necesidades reales de la empresa la gestion de la tesorería, tal como la entendemos en la actualidad, es una actividad relativamente nueva, que se independizó de la contabilidad.
La actividad ha cambiado en los últimos años, sobre todo en el marco de las actividades en que se desenvuelve y se refleja en:
- Las herramientas informáticas que utilizan los tesoreros
- Los productos financieros
- Las prácticas bancarias
- Las legislaciones han evolucionado rápidamente.
- Controlar el adecuado cumplimiento de las previsiones de pagos y cobros.
- La toma de las medidas necesarias en caso de que se produjeran desviaciones y diseño de políticas de cobros y pagos.
- Control del riesgo financiero (monedas, interés, cobro).
- Una relacion más profesional con sus proveedores de servicios y de financiación.
- Administración de la tecnología.
Desde el punto de vista de gestión de tesorería, se atenderá a los siguientes aspectos:
- Posición económica (flujo de disponible y la posición de saldos - liquidez)
- posición fecha valor (como procedimiento de control y seguimiento a las distintas posiciones de tesorería).
- posicion previsional (las necesidades de financiación – cobros y pagos).
- gestión del riesgo financiero (tipo de interés, de cambio, otros).
- Lo más destacable de los aspectos diferenciales es que la contabilidad representa un momento estático, la gestión de tesorería actúa en un escenario dinámico.
- Implementar sistemas de medición y reportes de control y medición de efectividad.
- La internacionalización de las actividades a nivel mundial.
- Controlar los riesgos como por ejemplo los cambiarios y de tasas de interés,
- la contracción de la liquidez debido a malas decisiones de inversión.
- El cobro de los activos a su vencimiento.
- Responsabilidad por la producción, manejo y flujo adecuado de la información contable y financiera.
- la calidad y oportunidad de presentación de la información contable y financiera, son la base fundamental para que todos las personas que participan en la gestión financiera puedan llevar a cabo su objetivo.
- responsabilidad por la administración eficiente del capital de trabajo.
- significa establecer los niveles deseables de efectivo, cartera e inventarios.
- Controlar de manera permanente la inversión que se realiza para que se ajuste a lo establecido.
Responsabilidad de la tesorería en la función financiera
Debe tratar con los mercados de dinero y capitalesMercado monetario: es un mercado donde se negocian activos de bajo riesgo y de alta liquidez. Se negocian activos a corto plazo.
Mercado de capital: son mercados en donde se compran y se venden valores financieros
Los corredores y suscriptores facilitan las compras y las ventas de valores que efectúan otros participantes, cobrando cuotas o comisiones por sus servicios.
A través de estos mercados se obtienen generalmente los fondos y se negocian los valores de la empresas. Las empresas son afectadas por los mercados financieros.
- Billetes y monedas y depósitos.
- Valores distintos de acciones.
- Préstamos.
- Acciones y otras participaciones de capital.
- Reservas técnicas de seguros.
- Derivados financieros.
- Otras cuentas por cobrar/por pagar.
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